控除とは？所得控除、税額控除の種類や手続きについて詳しく解説！

控除とは、「差し引くこと」を意味する用語です。控除が適用されると、「課税対象額」が減ったり、「税額」が減ったりします。収入・所得が同じでも、「控除の適用の有無」「控除額の多寡」によって、納税額が大きく変わることを認識しておきましょう。

なお、次節以降で詳しく説明するように、控除には多種多様な種類があります。

所得税に対して適用される控除は、以下の2種類に大別されることを覚えておきましょう。

● 所得控除
● 税額控除

それぞれについて詳しく説明します。

所得控除とは、課税対象額を計算する際に、所得から差し引かれる金額のこと。「各納税者の個人的事情」を加味するための仕組みであり、下表に示すように、15種類の所得控除があります(条件を満たせば、何種類でも適用可能)。

税額控除とは、課税所得金額(所得金額から所得控除額を差し引いたもの)に所得税率を乗じて算出した所得税額から、一定の金額を差し引く仕組みです。下表に、税額控除の主な種類をまとめました。

ここからは、「給与所得者」の場合と「事業所得者」の場合について、所得控除・税額控除を受ける方法を詳しく説明します。

まずは、勤務先の「年末調整」で手続きを行いましょう。ただし、所得控除の「雑損控除」「医療費控除」「寄附金控除」や、税額控除の「住宅ローン控除(初年度のみ)」のように、年末調整の対象外となっている控除もあることにご留意ください。

年末調整の対象外の控除を受けたい場合や、年末調整における手続きを忘れてしまった場合は、税務署に確定申告を行わなければなりません。

事業所得者(個人事業主など)の場合、基本的に毎年、確定申告書をつくって税務署に提出することになります。その際に、所得控除や税額控除に関する事項を記載したり、必要な書類を添付したりして手続きを行いましょう。

なお、確定申告をスムーズに行うためには、日々、経理処理を適切に実施しなければなりません。手作業だと多大な時間・労力を要するうえに、ミスも発生しやすくなるので、「法人カードで支払いを行う」「利用明細を会計ソフトに取り込む」といった対策を講じてはいかがでしょうか。

確定申告を行う際には、帳簿の整理から必要書類の入手方法、税金の支払い方まで詳しく解説している「確定申告のやり方を徹底解説！申告が必要な方や、日々の経理から納税までの流れを紹介」をご覧ください。

事業所得者(個人事業主など)の場合、本来の業務に割く時間を増やすために、日々の経理や確定申告の作業を効率化するべきです。なお、法人カードを保有して、プライベートのお金とビジネスのお金を区別すれば、経理処理の負担が軽減されることを覚えておきましょう。

おすすめの法人カードは、「セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」および「セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」の2枚です。以下、各カードの特長をご紹介します。

年会費が無料の法人カードです。加えて、ETCカードについては5枚まで、追加カードについては9枚まで、いずれも年会費無料で発行可能です。

数多くあるクレジットカードのなかには、税金に対しての支払いには、ポイントが貯まらない場合があります。しかし、セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードでは、税金の支払いでも永久不滅ポイントが貯まります。

なお、ビジネスシーンで利用する機会が多い下記サイトにおいて、カードでの支払いを行うと、永久不滅ポイントが通常の4倍(1,000円(税込)につき4ポイント)貯まります(※)。

● アマゾン ウェブ サービス(AWS)
● エックスサーバー
● お名前.com ドメインサービス
● クラウドワークス
● cybozu.com
● さくらインターネット
● マネーフォワード
● かんたんクラウド(MJS)
● モノタロウ
● Yahoo!ビジネスセンター

また、以下に示すサービス・優待特典が付帯していることも魅力です。

● 福利厚生サービス「セゾンフクリコ」：全国の提携施設(ホテル、温泉、グルメ、レジャー施設など)のサービスを割引料金で利用できる特別優待メンバーシップ
● 補助⾦・助成⾦コンサルティングサービス優待：料金割引
● G-Searchデータベースサービス優待：1年間、月会費が無料
● かんたんクラウド(MJS)優待：月額利用料が2ヵ月無料

これらの優待特典を上手に活用して、従業員のエンゲージメント向上や、経理処理の効率化、売上増加を実現しましょう。

(※)ほかのカードにてSAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)に登録している場合は対象外

年会費は通常22,000円(税込)です。ただし、ショッピングで年間200万円以上を利用(※1)すると、翌年の年会費が11,000円(税込)に優遇されます。なお、ETCカードは年会費無料で5枚まで発行可能 、追加カードは1枚につき3,300円(税込)の年会費で9枚まで発行可能です。

セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードについても、税金への支払いで永久不滅ポイントが貯まります。特に多くの税金を支払う方にとっては、大きな魅力となるでしょう。

SAISON MILE CLUB(セゾンマイルクラブ)に登録することも可能です。登録中はショッピング1,000円(税込)につき10マイルのJALマイルを獲得できることに加え、永久不滅ポイントも2,000円(税込)につき1ポイント付与 されます。貯まった永久不滅ポイントをJALのマイルに変換すれば、マイル還元率が最大1.125％になるので、ぜひ登録をご検討ください。

セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カードと異なり、年会費がかかりますが、以下に示すように、ビジネスに役立つ優待特典・付帯サービスが充実しています。

● 福利厚生サービス「セゾンフクリコ」：全国の提携施設(ホテル、温泉、グルメ、レジャー施設など)のサービスを割引料金で利用できる特別優待メンバーシップ
● 補助⾦・助成⾦コンサルティングサービス優待：料金割引
● G-Searchデータベースサービス優待：2年間、月会費が無料
● WEBを使った集客コンサルティングサービス優待：「無料診断サービス」および「約3ヵ月分無料のお試しスタートプラン」の提供
● グローバル人材紹介サービス「ユナイテッドワールド」優待：料金割引、返金規定優遇
● クラウド型経費精算サービス「Staple(ステイプル)」優待：6ヵ月分の無料クーポンをプレゼント

また、海外旅行傷害保険(※2)・国内旅行傷害保険も付帯しているので、安心・安全な出張を実現するためにお役立てください。

(※1)キャッシング、年会費などは対象外
(※2)航空券代や宿泊費などの支払いに本カードを利用した場合に適用

「なるべく税金の額を抑えたい」とお考えになる方は多いでしょう。しかしながら、違法な脱税行為に手を染めてはいけません。

法律に基づいて税金を抑える方法としては、「所得控除」や「税額控除」を活用することが挙げられます。条件を満たせば、複数の控除を受けることが可能です。

納税額を大きく減らせる場合もあるので、控除の種類や手続きの方法を正しく把握し、適用できる控除に関しては漏れなく受けましょう。不明な点がある場合は、税務署や税理士にご相談ください。

なお、事業所得者(個人事業主など)の場合、スムーズに確定申告の作業を実施するために、日々、正確に経理処理を行うことが求められます。ただし、手作業では多大な時間・労力が必要になり、ミスが発生しやすくなるので、法人カードや会計ソフトを活用するべきです。

おすすめの法人カードは、「セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」および「セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」の2枚。

クレジットカードのなかには、税金の支払いはポイント還元の対象外となっているカードがありますが、セゾンのクレジットカードなら税金の支払いでもポイントが貯まります。

それぞれに特長があるので、年会費や優待特典などを比較して、ご自身に適したカードを選びましょう。