青色申告とは？白色申告との違いや、申請の条件、控除の内容などをご紹介

青色申告とは、複式簿記などの一定の水準で記帳する確定申告制度のことです。確定申告の制度にはもう1つ白色申告がありますが、青色申告を行うと「青色申告特別控除」という税制上の優遇を受けられることで知られています。

白色申告の場合、複式簿記で記帳する必要はありません。取引ごとではなく、日々の合計金額をまとめて記載するなど、簡易な方法で記帳できます。そのため、簿記に関する知識がない方でも申告することが可能ですが、税制上の優遇を受けることはできません。

青色申告を初めて行うという場合は、まず管轄の税務署に「所得税の青色申告承認申請書」を提出したうえで、受理される必要があります。もし提出していない・受理されていない場合、該当期間は白色申告しか行うことができないので忘れないようにしましょう。

また、実際に青色申告を行う場合は「確定申告書B」などの書類の提出が必要です。ちなみに確定申告書Bは、白色申告でも使用する共通した申告書になります。書類を提出するには、管轄の税務署に持参もしくは郵送するか、e-TAXの電子申告を利用します。

青色申告を行うには、所得税の青色申告承認申請書の提出のほかにも条件があります。それは、所得税法における10種類の所得のうち、事業所得・不動産所得・山林所得のいずれかを得ていることです。

給与所得を得ていて勤務先で年末調整が行われるサラリーマンやパートであっても、もし別途で事業所得・不動産所得・山林所得のいずれかを得ていれば、青色申告の対象者となることができます。

青色申告を行うには、提出期限までに管轄の税務署に所得税の青色申告承認申請書を提出し、受理される必要があります。基本的には青色申告を行う年の3月15日までに、新規開業(その年の1月16日以降に新規業務を開始)した場合は、その日から2ヵ月以内に提出するようにしましょう。

確定申告の時期になってから急に思い立って「青色申告をしよう！」と思ってできるものではないので、注意が必要です。

青色申告を行う際には、必ず「確定申告書B」、「青色申告決算書」といった書類の提出が必要です。もし控除を受ける場合は、その内容に応じて領収書や控除関係書類などを添付します。書類を添付するときは、添付書類台紙などに貼って提出するようにしましょう。

青色申告決算書は日々の帳簿付けの結果を決算書の形式で記入するもので、貸借対照表・損益計算書といった決算書類で構成されています。

青色申告には、貸借対照表・損益計算書からなる青色申告決算書の提出が必要ですが、貸借対照表・損益計算書に関しては、現金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳・固定資産台帳といった帳簿書類を備え付けた簡易な記帳でも良いとされています。

ちなみに、これらの青色申告に必要な決算書類や帳簿書類は、7年間保存しておかなければなりません。一方、請求書・見積書・納品書・送り状などの書類は保存期間5年とされています。

保存していないと、もし青色申告後税務署による税務調査を受けた場合に、不利益を被るリスクがあるのでご注意ください。

ここでは、青色申告と白色申告の気になる違いについて解説します。

まず白色申告は、個人法人問わず事業を行う方に必要な、原則的な確定申告の方法のことです。一方、青色申告は一定の条件を満たし税務署長から承認を受けた者が行うことができる、税制上の優遇を受けるための確定申告制度をいいます。

つまり、白色申告はデフォルトの状態なので、青色申告の条件を満たしていない方は自動的に白色申告になるという仕組みです。

また、白色申告の記帳方法は簡易簿記で良いとされており、提出書類は確定申告書B・収支内訳書だけで済むなど、青色申告に比べると手間がかかりません。

青色申告の場合は記帳方法が複式簿記なので若干の会計知識が必要で、青色申告決算書を構成する貸借対照表・損益計算書を作成する手間がかかるなど、白色申告とは違った特徴があります。

青色申告と白色申告のメリットおよびデメリットを表にまとめました。

青色申告は、白色申告よりも手間がかかる一方で、受けられる特典が4つあります。以下では、青色申告で受けられる4つの特典を1つずつ解説していきます。

1つ目の特典は、青色申告特別控除です。所得金額から最高65万円または10万円の控除を受けることができるというものになります。

所得税は、所得金額から控除額を引いた「課税所得金額」に税率をかけて算出されるため、控除額が多いほど所得税の負担を抑えることができます。つまり、65万円の控除を受けるメリットが最も大きいです。

ただし令和2年以降、65万円の控除を受けるためにはe-Taxによる申告が必須条件になります。最高65万円の控除を受けるには、日々の取引を複式簿記で記帳したうえで、貸借対照表・損益計算書を添付した書類を申告期限内に提出しなくてはなりません。

記帳の形式が簡易簿記であったり、貸借対照表・損益計算書の添付がなかったりすると控除額は10万円に下がってしまうことになります。

e-Taxを使用しない場合、受けられる控除は最大で55万円です。

2つ目の特典は、青色事業専従者給与です。青色申告者が、同一生計かつ15歳以上の家族を業務に従事させている場合、家族に支払う給与を経費に算入することができるというものになります。白色申告のように控除額は定められていないため、妥当性がある範囲内で給与を設定することが可能です。

注意点として、青色事業専従者給与の控除を受ける場合は「青色専業専従者給与に関する届出書」を、その年の3月15日まで(新規開業もしくは新たに専従者が増えた場合は2ヵ月以内)に提出する必要があります。

3つ目の特典は、貸倒引当金繰入の計上です。事業を行ううえで生じた売掛金や貸付金などの債券を合計した帳簿価額の5.5%以下を、貸倒引当金繰入として経費に計上できるというものになります。

貸倒引当金繰入は資金繰りに悪影響を及ぼさないので、白色申告にはない大きなメリットといえます。

4つ目の特典は、純損失の繰越しと繰戻しです。純損失は簡単にいうと赤字のことです。青色申告者は、赤字分を最大で3年間にわたって繰越し、もしくは繰越しを行わない代わりに損失額を生じた年の前年に繰り戻して、前年分の所得税の還付を受けることができるというものになります。

繰越し分については、翌年度以降に所得から控除することができます。繰戻しは前年も青色申告をしている場合に行うことができ、還付される所得税額は「前年の所得税額－前年の所得から純損失を差し引いて税率を掛けた額」で算出します。要するに、前年に所得税の対象となった黒字分と相殺することで、所得税が戻ってくるということです。

赤字の年は所得税を支払わなくて良いので確定申告は不要というイメージがありますが、青色申告の場合は、赤字でも確定申告をすることで節税メリットを受けられる可能性があるので知っておきましょう。

青色申告に適しているのは、「今後の事業の成長を望む方」および「法人化を検討している方」です。以下、それぞれについて詳しく説明します。

「副業として、ある程度の収入があれば良い」「扶養の範囲内で、お小遣いを稼げれば充分」といった考え方ではなく、「本業として、腰を据えて取り組みたい」「これから事業規模を拡大させて、さらに売上を伸ばしていきたい」という場合は、青色申告を選択すると良いでしょう。

青色申告を行えば、控除できる金額が白色申告よりも多くなり、節税につながります。

「将来的に株式会社や合同会社を設立したい」とお考えの方も、青色申告を選択するのがおすすめです。法人化すると経理処理が複雑になるので、個人事業主の時期から青色申告を選択して複式簿記に慣れ、税金に関する知識を身につけておきましょう。

「日々の経理処理や確定申告に関する作業を、すべて税理士に依頼する」という方法もありますが、ある程度はご自身でも経理処理の内容や、どのように税額や控除額などが計算されるのかを把握しておくことをおすすめします。

前述のとおり令和2年分以降の確定申告から、青色申告特別控除額が変更になりました。最高65万円または10万円の控除を受けることができると紹介しましたが、税制改正によってこれまで65万円控除を受けることができていた従来の方法で青色申告を行った場合の控除額が「55万円」に変更となったのです。

ただし、これまでの方法に加えてe-Taxでの青色申告もしくは電子帳簿保存を行うと、引き続き65万円の控除を受けることができます。

青色申告はメリットが多いですが白色申告よりも手間がかかるということもあり、「やっぱり白色申告でいいかな…」と考えている方に朗報です。

青色申告を手軽に済ませたい方や会計知識がない方は、クラウド型経費精算サービス「Staple」を活用してみてはいかがでしょうか。

青色申告の場合は記帳方法が複式簿記なので若干の会計知識が必要であるほか、記帳が必要な帳簿のなかに「経費帳」があり、必要経費をすべてまとめる必要があります。

経費管理に自信がない方や本業で忙しい方は、クラウド型経費精算サービス「Staple」を利用すると、経費管理の手間を削減することができます。記帳におけるひと手間を削減するだけでも、青色申告が格段に楽になることでしょう。

Stapleを利用して経費管理をしたのち青色申告をしてみたいという方には、お試し感覚でStapleをお得に利用できる特典が付帯した、セゾンカードが発行する「セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス(R)・カード」がおすすめです。

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ビジネスカードなので仕事に役立つ特典がたくさん付帯しており、その1つにStapleの優待があります。その特典内容は、月額利用料が6ヵ月分無料になるクーポンがプレゼントされるというものです。経費精算を効率化するために、ぜひご活用ください。

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(※)キャッシング、年会費などは対象外となります。

本記事では、青色申告について解説しました。青色申告は白色申告よりも手間がかかるものの、節税メリットが非常に大きい確定申告制度です。

ご自身が事業で得た利益を可能な限り手元に残しておくためには、「青色申告特別控除を受ける」「青色事業専従者給与の控除を受ける」「貸倒引当金繰入の計上を行う」「純損失の繰越し・繰戻しを行う」など、利用可能な節税策を着実に実践していくことが大切です。

一方、会計知識がない方やあまり手間をかけたくないという方は、青色申告をすることを諦めてしまっているかもしれません。そのような方には、Stapleやかんたんクラウドといった会計ソフトの利用をおすすめします。

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